증여세 계산기

개요

증여세는 상속세 및 증여세법에 따라 타인으로부터 재산을 무상으로 받은 경우 그 재산의 수증자(받는 사람)에게 부과되는 세금입니다. 현금·부동산·주식·채권 등 경제적 가치 있는 모든 재산이 증여세 과세 대상이 됩니다. 수증자가 거주자인 경우 국내외 모든 증여재산에 과세되며, 비거주자인 경우 국내 소재 재산에만 과세됩니다. 증여세 신고·납부 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.

10년간 누적 합산 과세

증여세는 동일인으로부터 10년 이내에 받은 증여재산을 합산하여 과세합니다. 예를 들어 아버지로부터 5년 전에 3,000만 원을 받고 올해 다시 4,000만 원을 받는다면, 합산액 7,000만 원에서 공제 한도 5,000만 원을 차감한 2,000만 원이 과세표준이 됩니다. 이전에 이미 납부한 세금은 공제받을 수 있으나, 합산 과세로 인해 세율 구간이 높아질 수 있습니다.

관계별 공제 한도

증여재산공제는 증여자와 수증자의 관계에 따라 10년 단위로 적용됩니다.

• 배우자로부터 증여: 6억 원
• 직계존속(부모·조부모)으로부터 성인 자녀: 5,000만 원
• 직계존속으로부터 미성년자 자녀: 2,000만 원
• 직계비속(자녀)으로부터 부모: 5,000만 원
• 기타 친족(4촌 이내 혈족, 3촌 이내 인척 — 형제자매·사위·며느리 등): 1,000만 원

세율 구간 (5단계)

증여세 세율은 과세표준에 따라 5단계 누진세율이 적용됩니다.

• 1억 원 이하: 10%
• 1억 원 초과~5억 원 이하: 20% (누진공제 1,000만 원)
• 5억 원 초과~10억 원 이하: 30% (누진공제 6,000만 원)
• 10억 원 초과~30억 원 이하: 40% (누진공제 1억 6,000만 원)
• 30억 원 초과: 50% (누진공제 4억 6,000만 원)

자주 묻는 질문

Q. 현금 증여도 반드시 신고해야 하나요?

공제 한도 이내라도 증여 신고 여부와 필요 서류는 증여일, 금액, 관계, 이후 자금 출처 소명 상황에 따라 확인해야 합니다. 신고 내역은 증여 시점과 금액을 확인하는 자료가 될 수 있으며, 부동산 취득 시 자금 출처 소명에서도 참고 자료가 됩니다. 한도 초과 증여를 신고하지 않으면 20% 무신고 가산세가 부과될 수 있습니다.

Q. 부담부증여란 무엇인가요?

부담부증여는 전세보증금이나 담보대출 등 채무를 포함한 재산을 증여하는 방식입니다. 수증자가 인수한 채무는 유상 취득 부분으로 보아 증여자에게 양도소득세 검토가 필요하고, 채무를 제외한 부분은 증여세 과세 대상 후보가 됩니다. 주택 가격, 보유기간, 비과세 요건, 채무 인수 사실, 양도세 계산에 따라 결과가 달라지므로 증여세만 보고 결론내리지 않고 관련 세목을 함께 확인해야 합니다.

Q. 부동산 증여 시 어떤 기준일을 확인해야 하나요?

부동산 증여는 증여일의 평가액, 취득가액 이월과세 기간, 향후 양도 계획, 보유세·취득세 영향을 함께 확인해야 합니다. 증여 후 5년 이내 양도하면 이월과세로 취득가액을 증여 당시 가액 대신 증여자의 취득가액으로 계산할 수 있어 양도세가 달라질 수 있습니다. 이 화면은 특정 시점을 추천하지 않고, 비교해야 할 기준을 정리합니다.

Q. 세대생략 증여(조부모→손자녀)는?

조부모가 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 증여하는 세대생략 증여는 산출 증여세의 30%(수증자가 미성년자로 20억 원 초과 시 40%)를 할증하여 납부해야 합니다. 그러나 부모가 이미 사망하였거나 증여 당시 부모 세대가 없는 경우에는 할증이 적용되지 않습니다. 세대생략 증여는 증여 한도도 직계존속→손자녀로서 성인 5,000만 원(미성년 2,000만 원)이 적용됩니다.

관련 계산기

• 양도소득세 계산기