체크리스트

프리랜서 과세유형 분기 도우미

먼저 과세유형을 나눠요

사업자등록 여부, 과세·면세 매출, 예상 매출 규모에 따라 일반과세자·간이과세자·면세사업자 또는 3.3% 원천징수 인적용역에 가까운지 달라집니다. 과세유형을 먼저 나누면 부가세와 종합소득세를 어떤 순서로 봐야 하는지 정리할 수 있습니다.

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과세유형별 판별 경로

아래 질문을 순서대로 보면서 내가 어떤 계산을 먼저 봐야 하는지 좁혀갑니다.

권장 확인 순서

1단계 · 판별 질문

사업자등록 없이 3.3% 원천징수로 돈을 받아요

개인 명의로 용역 대가를 받고 지급처가 3.3%를 원천징수했다면 먼저 종합소득세에서 이미 낸 세액과 필요경비를 확인합니다.

이런 신호가 있어요

사업자등록번호 없이 주민등록번호 기준 지급명세서가 발급됩니다.
입금액이 계약금액에서 3.3% 정도 차감되어 들어옵니다.
매출세금계산서나 부가세 신고자료보다 원천징수영수증이 핵심 자료입니다.

다음에 할 일

종합소득세 계산에서 총수입, 필요경비, 이미 원천징수된 세액을 분리합니다.
반복적·계속적 활동으로 커졌다면 사업자등록 필요성을 별도로 확인합니다.

종합소득세 계산

2단계 · 판별 질문

사업자등록을 했고 과세 재화·용역을 공급해요

사업자등록을 하고 과세 대상 재화나 용역을 계속 공급한다면 부가세와 종합소득세를 분리해서 봐야 합니다.

이런 신호가 있어요

사업자등록증에 일반과세자 또는 간이과세자 유형이 표시됩니다.
매출세금계산서, 현금영수증, 카드매출, 매입세금계산서 자료가 생깁니다.
부가세 신고 주기와 종합소득세 5월 신고 주기가 서로 다릅니다.

다음에 할 일

부가세 계산에서 매출세액과 매입세액, 과세유형을 먼저 확인합니다.
종합소득세 계산에서는 연간 수입금액과 필요경비를 별도로 정리합니다.

부가가치세 계산 종합소득세 계산

3단계 · 판별 질문

간이과세자인지 일반과세자인지 먼저 봐야 해요

예상 연 매출이 1억 400만원 이상이거나 간이과세 배제 업종·지역에 해당하면 일반과세자에 가까울 수 있습니다.

이런 신호가 있어요

신규 사업자등록 때 일반과세자와 간이과세자 중 하나를 선택했습니다.
직전 또는 예상 매출 규모가 간이과세 기준에 가까워졌습니다.
세금계산서 발급 의무나 매입세액 공제 방식이 중요한 거래처가 있습니다.

다음에 할 일

부가세 계산에서 일반·간이과세자별 계산 방식 차이를 먼저 봅니다.
다음 해 과세유형 전환 가능성이 있으면 매출 추이를 따로 기록합니다.

부가가치세 계산

4단계 · 판별 질문

면세 매출이 있거나 과세·면세가 섞여요

면세사업자는 부가세가 면제될 수 있지만 종합소득세와 사업장현황신고 의무는 별도로 남을 수 있습니다.

이런 신호가 있어요

교육, 의료, 일부 인적시설 없는 콘텐츠 창작 등 면세 안내를 받았습니다.
과세 매출과 면세 매출이 한 사업 안에 함께 있습니다.
세금계산서 대신 계산서, 사업장현황신고, 수입금액 자료를 확인해야 합니다.

다음에 할 일

과세 매출과 면세 매출을 나눠 부가세 계산 대상부터 분리합니다.
면세 매출도 종합소득세 수입금액과 필요경비에는 반영합니다.

부가가치세 계산 종합소득세 계산

자주 하는 오해

사업자등록을 하지 않았으니 어떤 세금 신고도 없다고 보는 것
간이과세자는 부가세 신고를 하지 않는다고 착각하는 것
면세사업자라서 종합소득세도 면제된다고 보는 것
처음 등록한 과세유형이 매출 변화와 관계없이 계속 유지된다고 보는 것

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먼저 과세유형을 나눠요

과세유형별 판별 경로

사업자등록 없이 3.3% 원천징수로 돈을 받아요

이런 신호가 있어요

다음에 할 일

사업자등록을 했고 과세 재화·용역을 공급해요

이런 신호가 있어요

다음에 할 일

간이과세자인지 일반과세자인지 먼저 봐야 해요

이런 신호가 있어요

다음에 할 일

면세 매출이 있거나 과세·면세가 섞여요

이런 신호가 있어요

다음에 할 일

자주 하는 오해

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