체크리스트
중소기업 취업자 감면 체크
먼저 근로자·회사·기간 요건을 나눠요
중소기업 취업자 소득세 감면은 중소기업에 다닌다는 사실만으로 자동 적용되지 않습니다. 근로자 유형, 최초 취업일, 회사 업종과 제외 대상, 감면기간·감면율·연간 한도를 먼저 나눠야 연말정산 계산기에 넣을 감면 카테고리와 최초 감면 연도를 정할 수 있습니다.
중소기업 취업자 감면 판별 경로
근로자 유형과 최초 취업일을 먼저 정하고, 회사 업종과 제외 대상을 확인한 뒤 감면기간·감면율·한도를 골라 계산기에 입력합니다.
근로자 유형과 최초 취업일을 먼저 정해요
청년은 근로계약 체결일 현재 15세 이상 34세 이하인지 봅니다. 60세 이상자, 장애인, 경력단절 근로자는 각각 별도 요건을 봅니다. 취업일은 2026년 12월 31일까지인지, 감면기간은 최초 감면 취업일부터 계속 계산되는지도 함께 확인합니다.
이런 신호가 있어요
- 청년, 60세 이상, 장애인, 경력단절 중 어떤 유형인지 아직 정하지 않았습니다.
- 군복무기간을 나이 계산에서 빼야 하는 청년 사례입니다.
- 이직 또는 재취업이 있어 최초 감면 취업연도를 헷갈리고 있습니다.
다음에 할 일
- 근로계약서 기준 취업일과 주민등록상 생년월일을 먼저 확인합니다.
- 감면을 받은 첫 중소기업 취업연도를 계산기 입력값으로 따로 기록합니다.
회사 업종과 제외 대상 여부를 확인해요
회사는 중소기업기본법상 중소기업이면서 조세특례제한법 시행령 제27조의 감면대상 업종을 주된 사업으로 영위해야 합니다. 임원, 최대주주·대표자와 그 배우자, 직계존비속 등 특수관계인, 일용근로자, 일정 보험료 납부사실이 확인되지 않는 경우는 제외될 수 있습니다.
이런 신호가 있어요
- 회사 이름에 중소기업이라고 적혀 있지만 감면대상 업종인지 모릅니다.
- 대표자 가족, 임원, 일용근로자, 특수관계인 여부가 애매합니다.
- 국민연금·건강보험 직장가입 자료와 급여 자료가 맞지 않습니다.
다음에 할 일
- 회사 인사·급여 담당자에게 감면대상 중소기업과 업종 여부를 확인합니다.
- 제외 대상에 해당할 수 있으면 신청 전에 회사와 증빙을 먼저 맞춥니다.
감면기간·감면율·연간 한도를 고르세요
청년은 90% 감면을 5년 동안 적용하고, 60세 이상자·장애인·경력단절 근로자 등 그 외는 70% 감면을 3년 동안 적용합니다. 감면세액은 과세기간별 200만 원 한도가 있고, 이직·재취업·고용승계와 관계없이 최초 취업일부터 기간을 계산합니다.
이런 신호가 있어요
- 이직했으니 감면기간이 새로 시작된다고 생각하고 있습니다.
- 청년 90%와 그 외는 70% 감면율을 같은 조건으로 보고 있습니다.
- 연말정산 계산기에 감면율은 넣었지만 최초 감면 연도와 한도는 확인하지 않았습니다.
다음에 할 일
- 청년 여부에 따라 90%·5년 경로인지, 그 외 70%·3년 경로인지 정합니다.
- 현재 과세연도가 감면기간 안인지 보고 200만 원 한도 적용을 예상합니다.
신청서 제출과 계산기 입력값을 맞춰요
근로자는 중소기업 취업자 소득세 감면신청서를 회사에 제출하고, 회사는 감면명세서를 세무서에 제출합니다. 회사 적용 여부가 확인되면 연말정산 환급금 계산기에 감면 유형과 최초 감면 연도를 입력해 예상 환급 또는 추가납부를 다시 봅니다.
이런 신호가 있어요
- 감면신청서는 냈지만 회사가 명세서를 제출했는지 모릅니다.
- 이전 회사에서 이미 감면을 받았는지 확인하지 못했습니다.
- 계산기에서 감면 유형을 선택했지만 첫 감면 연도를 비워 두었습니다.
다음에 할 일
- 회사에 감면신청서 접수와 감면명세서 제출 여부를 확인합니다.
- 연말정산 환급금 계산기에 감면 유형과 최초 감면 연도를 입력합니다.
자주 하는 오해
- 중소기업에 다니면 누구나 감면된다고 보는 것
- 이직하거나 재취업하면 감면기간이 다시 시작된다고 보는 것
- 청년 90%와 그 외 70% 감면율, 5년과 3년 기간을 구분하지 않는 것
- 근로자 신청서만 내면 회사의 감면명세서 제출까지 끝났다고 보는 것
관련 계산기
기준일 2026-06-04 · 조세특례제한법 제30조, 조세특례제한법 시행령 제27조, 국세청 중소기업 취업자 소득세 감면 안내
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면책조항
- 본 계산 결과는 참고용이며, 실제 금액과 다를 수 있습니다.
- 정확한 금액은 관할 기관에 문의하시기 바랍니다.
- 적용 법률: 조세특례제한법 제30조, 조세특례제한법 시행령 제27조, 국세청 중소기업 취업자 소득세 감면 안내
- 기준일: 2026-06-04
작성·검토: 나라와나 운영팀
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